Налоги за кордоном: как заплатить, чем сердце успокоить
Россияне с радостью берут заграничную недвижимость. На заморский рынок многих отечественных соотечественников влечет желание обзавестись вторым домом, дабы проводить в том месте отпуск. А помимо этого, они стараются удачно инвестировать , в особенности в случае если учесть, что цены в ряде государств значительно ниже столичных.
Но, присматривая домик либо апартаменты, мало кто вспоминает о том, сколько нужно будет отдать за приобретение в виде разных налогов. Итак, углубляемся в тему.
Открыл. Закрыл. Уведомил
В соответствии с принятой технологии приобретения гражданину РФ нужно открыть счет в банке за границей, дабы перевести в том направлении деньги на приобретение недвижимости. Наряду с этим у россиянина сходу появляется обязанность уведомить об открытом счете налоговый орган на исторической отчизне. Сроки твёрдые – за один месяц со дня открытия (либо закрытия) счета необходимо оформить особое уведомление и послать его в налоговую администрацию по месту жительства.
В документе указываются все реквизиты банка, адрес, наименование, персональный номер счета. Так, родная налоговая располагает информацией о местонахождении денежных средств человека. И в праве "настойчиво попросить" интересующие ее сведения у обладателя счета либо у уполномоченных органов страны, в которой он открыт.
Бывают случаи, в то время, когда в последних месяцах года к налогоплательщику приходят запросы с требованием представить данные о сумме остатка на счете, открытом за границей.
Такое же воздействие с уведомлением сотрудников налоговой администрации необходимо совершить, в то время, когда счет закрывают.
Методы подачи аналогичной информации смогут быть различные. Возможно самим прийти в инспекцию, в том месте заполнить и покинуть уведомление, возможно заполнить его дома и послать по почте. Возможно поручить оформить эту бумагу экспертам. Основное – дабы на руках осталось подтверждение, что вы поставили в известность налоговый орган об открытии счета в установленные законом сроки. В другом случае – штраф, и не таковой уж символический: 5000 рублей (ст.
118 НК РФ) – лишь за то, что не подтвердили сам факт открытия (закрытия) счета на конкретное лицо. Не считая НК, на том же самом настаивает и Закон о валютном контроле. «Забывчивость» клиента может сорвать сделку, требующую перевода денег из одной страны в другую. Что станет неприятной неожиданностью.
К слову сообщить, информация о сумме денежных средств в уведомлении об открытии счета не нужно.
Деньги? Весьма интересно!
Следующий ход – на открытый счет необходимо перевести деньги.
Тут смогут появиться две неприятности. Первая – в России в момент перевода денег. Дело в том, что кое-какие банки, в особенности принадлежащие зарубежным обладателям, часто требуют представить налоговую декларацию с подтверждением того, что сумма, которая переведена со счета на счет, легальна, с нее уплачены налоги.
Таковы внутренние правила в ряде зарубежных банков.
Вторая неприятность может появиться в стране, куда деньги приходят. Страна интересуется, обязан данный доход подлежать налогообложению либо не должен.
Иными словами, операции с деньгами всегда приводят к любопытству налоговых органов обеих государств – и той, гражданином которой вы являетесь, и той, где планируете провести какие-то действия. В следствии вероятна обстановка, в то время, когда обе государства удержат налог с одного и того же дохода.
Заметив пользу, которой нет
Зарубежная недвижимость завлекает русских клиентов еще и относительно низкой ипотечной ставкой. Но! В отечественном налоговом законодательстве существует такое понятие, как материальная польза.
Она появляется при, в то время, когда кредиты в валюте предоставляются по ставке ниже уровня ставки рефинансирования, которую определяет ЦБ РФ. на данный момент она образовывает 9% в валюте и 8,25% в рублях.
Все кредиты, полученные за границей по более низкой ставке, создают материальную пользу, которая облагается налогом. К примеру, вы, российский налоговый резидент, забрали в Испании долгосрочный кредит под 5% и купили в том месте недвижимость. Отличие между 9 и 5% образует материальную пользу.
И с данной абстрактной величины, не имея, по сути, настоящего дохода, станете вынуждены отдавать налоги по ставке 35%. Так, необходимость уплаты налога с материальной пользы при получении зарубежных кредитов снижает их привлекательность. Удачный долгосрочный кредит может обернуться очень невыгодной сделкой.
И такие налоговые риски также нужно учитывать.
Напомним: в случае если таковой кредит берется в русском банке на приобретение недвижимости в Российской Федерации, тогда у человека появляется право на имущественный вычет, и материальная польза не включается в налогообложение.
Что такое способ зачета
Как не платить налог два раза? Аналогичной несправедливости возможно избежать при наличии между странами соглашений об избежании двойного налогообложения.
Таковой соглашение, подписанный двумя государствами, направлен на освобождения лиц, являющихся налогоплательщиками в этих государствах, от взимания налогов два раза по одним и тем же операциям. Страны, каковые заключили между собой соглашение, идут навстречу гражданам, позволяют не платить два раза налоги в той и второй стране. Но реализовывать собственный право налогоплательщику приходится самостоятельно.
В любом случае появляется обязанность задекларировать доход. Необходимо обратиться в налоговую администрацию страны резидентства и подать декларацию о доходах, приобретаемых в других государствах.
Такие соглашения Российская Федерация заключила со многими государствами. Граждане государств-партнеров есть в праве выбора оплаты налоговых сборов по собственному усмотрению. Для устранения двойного налогообложения употребляется способ зачета.
В случае если резидент приобретает доход, либо обладает имуществом, каковые в соответствии с положениями соглашения смогут облагаться налогом в стране-партнере, то уплаченная в том месте сумма сбора будет вычтена из налога, взимаемого с для того чтобы резидента в Российской Федерации. Но – по большей ставке. Другими словами в случае если в одной из государств ставка выше, налоги нужно будет платить по ней, а не по той, что ниже.
Данный вычет не имеет возможности быть больше сумму налога на таковой доход либо имущество, исчисленную в правовом поле РФ.
За перерасчетом необходимо обратиться в налоговую администрацию по месту жительства, задекларировать доходы, полученные за границей и указать сумму уплаченных налогов. И тогда у нас они будут зачтены. Сумма удержанного налога возможно принята в уплату налога в Российской Федерации. Но – лишь в пределах ставки, действующей у нас, другими словами 13 процентов.
И в случае если за границей вы заплатили по более высокой ставке, вам зачтут либо вернут только часть уплаченных налогов.
Но имеется последовательность государств, с которыми такие контракты отсутствуют. Это значительно осложняет положение налого-плательщика – у него появляется обязанность платить налоги в обеих государствах. Дабы не появляться в числе налоговых правонарушителей, направляться изучить налоговое законодательство до заключения сделки.
Во многих случаях оказывает помощь создание условий для установления статуса налогового резидента на период сделки.
Статус – резидент
Порядок определения налогового резидентства (не путать с гражданством – оно тут ни при чем) определяется национальными международными соглашениями и налоговыми законодательствами. К примеру, в соответствии с соглашениями между Германией и Россией, Францией и Россией физическое лицо возможно резидентом обоих договаривающихся стран. В иных случаях физическое лицо может выбрать страну резидентства по следующим предложенным соглашениями методам:
1) лицо считается резидентом того страны, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих странах, то оно считается резидентом того страны, в котором оно имеет самые тесные индивидуальные и экономические связи (центр жизненных заинтересованностей);
2) если государство, в котором лицо имеет центр жизненных заинтересованностей, не может быть выяснено, либо в случае если лицо не располагает постоянным жилищем ни в одном из стран, оно считается резидентом того страны, в котором в большинстве случаев живёт;
3) в случае если лицо в большинстве случаев живёт в обоих странах, либо если оно в большинстве случаев не живёт ни в одном из них, оно считается резидентом того страны, гражданином которого есть;
4) в случае если каждое из договаривающихся стран разглядывает лицо в качестве собственного гражданина либо в случае если ни одно из них не вычисляет его таковым, то компетентные органы договаривающихся стран решают данный вопрос по обоюдному согласию.
Подряд 183 дня в Российской Федерации
С 1 января 2007 года налоговыми резидентами будут считаться физические лица, практически находящиеся в Российской Федерации не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2, 3 ст. 207 НК РФ).
А как быть, в случае если человек живет в одной стране не меньше 183 дней, но у него недвижимость, экономический интерес, семья находятся в второй? При таких условиях он в праве выбора налогового резидентства в той либо второй стране.
Выбор страны резидентства – это выбор самоё эффективного налогообложения. Для этого в уполномоченных органах избранной страны нужно приобрести подтверждение для того чтобы статуса и применять данный документ для представления его в других государствах, где появляются вопросы по налогообложению.
Это принципиально важно знать
Зарубежные государства, в особенности европейские и США, очень деятельно обмениваются с российской федерацией информацией о порядке налогообложения и доходах граждан. Механизм тут уже отлажен. Рядовой клиент либо инвестор, оценивая инвестиционную составляющую и выгодность капиталовложений за границей, обязан это учитывать.
Ему направляться интересоваться не только ставкой налога, либо того же ипотечного кредита, не только уровнем цен на нее, но и порядком налогообложения в стране, где он планирует обзавестись недвижимостью.
Поворот сюжета
При покупке недвижимости за границей и при сдаче ее в аренду с целью получения дохода часто бывает так, что наши соотечественики заявляют себя резидентами данной страны. Часто это происходит по «подсказке» риелтора, что руководит его недвижимостью. Эксперт уверяет, что при таких условиях ставка налога будет снижена. Допустим, россиянин купил особнячок в Германии, сдает его в аренду, приобретает доход, с которого нужно платить налог.
Но ставку налога возможно снизить, скажем, с 25 до 15% при условии, что обладатель дома станет налоговым резидентом Германии. И отечественный гражданин честно идет на это, хотя сэкономить. Заявив себя резидентом второй страны, он машинально перестает быть резидентом РФ.
Чем это угрожает? Тем, что все доходы, каковые он приобретает на родине, начинают облагать налогом уже не по ставке 13%, как для простых отечественных резидентов, а по ставке 30%, установленной для нерезидентов.
Это еще не все. Германия, резидентом которой заявил себя обладатель дома, в праве направлять запросы в налоговые органы России и интересоваться его доходами на исторической отчизне. Отчизна обязана ответить.
И в случае если такие доходы имеются, тогда они в Германии должны быть обложены соответствующими налогами.
Cовет на бегу
Всесторонне изучите все нюансы приобретения. Спросите, какие конкретно смогут появиться издержки, которые связаны с налогами, ведением деятельности юрлица, открытием вида на жительство. При сделках с недвижимостью не следует доверять риелторам налоговые неприятности. Знать все нюансы – не их область знаний.
Их задача – заполучить клиента и заключить сделку без какой-либо оценки важных налоговых последствий. Действительно, имеется риелторы, каковые направляют собственных клиентов к экспертам по налогам либо сотрудничают с ними, но таких мало.
Заморочки местного розлива
В различных государствах действуют собственные совокупности налогообложения. Где-то они более лояльны, где-то более твёрды. В Европе все довольно отлажено.
А, например, в таких приморских государствах, как Турция, Египет, Болгария – не совсем. И в том месте больше налоговых рисков. Практика такова, что приобретение недвижимости сводится только к уплате за нее наличными – на этом все.
Исходя из этого местные риелторы советуют по большому счету не декларировать доходы от сдачи в аренду (к тому же не в каждой стране чужестранец – обладатель недвижимости в праве сдавать ее в аренду). Дескать, у нас это не обязательно, потому, что внутренняя совокупность налогообложения еще не отлажена так, дабы осуществлять контроль подобные доходы. Но эксперты по налогам говорят, что это до поры до времени.
А риск содержится в том, что это время может наступить в любую секунду, и обнаружатся доходы, каковые не задекларированы ни в одной стране. Тогда пени и сумма штрафов за невыплаченные налоги набежит очень внушительная.
Помимо этого, в ряде государств действует закон, по которому нереально оформить недвижимость на физическое лицо – лишь на юридическое. Но дабы стать юридическим лицом, нужно пройти регистрацию в этом качестве, вести какой-то вид деятельности, нести дополнительные затраты на ее сопровождение. И платить налоги за деятельность этого юрлица.
Появляется масса вопросов по поводу того, как человек реально владеет компании и пр. К примеру, в Словакии соучредителем компании возможно чужестранец, а управляющим лишь словак. При ликвидации компании недвижимость нужно будет продать
К таким государствам до недавнего времени относилась и Чехия. Чужестранцы были в праве покупать тут недвижимость лишь на компанию. С мая 2009-го они смогут выполнять приобретение без открытия компании. А вот в Хорватии гражданам России нужно будет открывать компанию.
Не смотря на то, что для граждан Европейского союза таких ограничений нет – с недавних пор им дано покупать недвижимость на собственный имя.
В Черногории возможно приобрести дом, но права на приобретение почвы нет. И те из отечественных соотечественников, кто купил в том месте дома, сейчас не знают, что с ними делать. Практически они ими не обладают, а налоги платить нужно
В Таиланде возможно вольно купить квартиру, но виллу – лишь на созданную в этом государстве компанию.
В Турции без получения вида на жительство приобрести недвижимость физическое лицо не имеет возможности. В Болгарии приобрести квартиру возможно и физическому лицу, а вот почву – лишь юридическому. В Австрии, дабы купить недвижимость, необходимо прожить как минимум несколько лет.
Все эти особенности тяжело учесть, пребывав на родине и не общаясь с юристами, каковые является представителями той страны, где вы желаете сделать приобретение.
Комментарий
Ирина Федулова, ведущий аудитор компании «Ажур-Аудит»:
– Тем, у кого имеется возможность стать обладателями зарубежной недвижимости, не следует ограничивать собственные жажды. Принципиально важно только не выполнять неточностей. Не делать необдуманных заявлений, к примеру, о собственном налоговом резидентстве.
Довольно часто наши соотечественики, будучи практически резидентами России, в других государствах также заявляют себя резидентами. И тем самым теряют статус резидентства в собственной стране. В следствии у них быстро увеличивается ставка налога на доходы (с 13 до 30%).
Исходя из этого перед тем как решиться на подобный ход, необходимо взвесить и просчитать его последствия. Необдуманный выбор, кажущийся привлекательным, в действительности может повлечь за собой большое количество неприятностей. Заявил россиянин себя налоговым резидентом, к примеру, Германии либо Франции – нужно готовься к тому, что оттуда поступят запросы в страну гражданства (РФ) либо страну нередкого нахождения прося уведомить, не приобретает ли он в том месте доходы, каковые не задекларировал во Франции либо Германии?
Быть может, таковой выбор и не редкость оправданным, в случае если в родной стране у него нет и не предвидится никаких доходов. Тогда имеется суть заявить себя резидентом в стране, где он приобретает главную часть доходов, и заплатить в том месте налоги.
А представьте вариант: накупил человек недвижимости в различных государствах, живет припеваючи, а любая страна, где он приобретает доход, может посчитать его налоговым резидентом, и примется собирать сведения о вторых его доходах в мире. Либо – напротив, сочтет нерезидентом и начнет облагать его доходы по повышенной ставке.
В то время, когда прибыльная масса формируется в различных государствах, необходимо вычислять самые выгодные варианты налогообложения в совокупности. Самостоятельно сделать это очень сложно. Исходя из этого совет одна: перед тем как брать либо инвестировать деньги в зарубежную недвижимость, необходимо оценить вероятные риски, чтобы их избежать либо действенно и законно снизить.
Оказать помощь в этом деле может только хороший эксперт.
Когда человек проводит какие-то операции с недвижимостью за границей, он тут же начинает балансировать между различными совокупностями налогообложения. Необходимо знать законы двух и более государств, разбираться в интернациональном законодательстве. Исходя из этого направляться шепетильно взвешивать и рассчитывать прибыльную массу, которую приобретаете в различных государствах, и время нахождения в течение года.
И совместно со экспертами вычислять самые выгодные варианты налогообложения.
С большинством государств у нас достигнуты договоренности и об избежании двойного налогообложения, и об обмене информацией. Необходимо осознавать, что при наличии таких соглашений информация о прибыльных операциях начинает курсировать «в совокупности сообщающихся сосудов». К тому же в скором времени все мы будем пребывать в одной единой базе данных.
Нам от этого уже не уйти. И минимальная неточность в расчетах может привести к самым неожиданным утратам.
В это же время достаточно израсходовать мало денег, для получения нужной информации. Консультация юристов у нас – не такая уж дорогая услуга. А ответственность за несоблюдение налогового законодательства возможно весьма важная – от уплаты штрафных санкций до лишения свободы.
От А до Я
Сохраняем надежду, читателям этого материала будет нужен и перечень государств, с которыми Российская Федерация заключила соглашения об избежании двойного налогообложения. Вот данные государства:
Австрия
Азербайджан
Албания
Армения
Беларусь
Бельгия
Болгария
Англия
Венгрия
Вьетнам
Германия
Греция
Дания
Египет
Израиль
Индия
Иран
Ирландия
Исландия
Испания
Италия
Казахстан
Канада
Катар
Кипр
Киргизстан
Китай
Корейская НДР
Южная Корея
Ливан
Люксембург
Македония
Малайзия
Мали
Марокко
Молдова
Монголия
Намибия
Нидерланды
Новая Зеландия
Норвегия
Польша
Румыния
Сирия
Словакия
Словения
США
Туркменистан
Турция
Узбекистан
Украина
Филиппины
Финляндия
Франция
Хорватия
Чехия
Швейцария
Швеция
ЮАР
Сербия
Япония
Создатель: Галина Писарчик
Квартирный последовательность
Для себя, для дома, для сердца
